根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条的规定，区审计局对2023年度区本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计。审计结果表明，2023年区财政局紧紧围绕区委区政府工作部署，主动服务保障三元改革发展大局，持续实施积极的财政政策，加快构建现代财政制度体系，全面深化预算绩效管理，有力防范化解重大风险，扎实推进各项财政工作，预算执行情况总体较好。

一、区本级预算执行、决算草案和其他财政收支审计情况

（一）区本级地方公共财政预算收支情况

1.一般公共预算收支情况。2023年度区本级地方一般公共预算收入106299万元，完成年初预算的87.52%，增长1.39%。加上上级补助收入、调入资金、地方政府一般债务转贷收入等，收入总计396818万元。区本级地方一般公共预算支出255328万元，完成调整预算的133.55%，增长10.5%。加上上解上级支出、债务还本支出等，支出总计345455万元。收支相抵，年终滚存结余51363万元。

2.政府性基金预算收支情况。2023年度区本级政府性基金预算收入6736万元，完成年初预算的53.97%，下降75.78%。加上上级补助收入、调入资金等，收入总计116350万元。区本级政府性基金预算支出79551万元，完成调整预算的156.64%，下降20.57%。加上债务还本支出，支出总计82751万元。收支相抵，年终滚存结余33599万元。

3.国有资本经营预算收支情况。2023年度国有资本经营预算收入44154万元，完成调整预算的129.25%，加上上级补助收入等，收入总计45163万元。国有资本经营预算支出25680万元，完成调整预算的100.07%。加上调出资金，支出总计34180万元。收支相抵，年终滚存结余10983万元。

4.社会保险基金预算收支情况。2023年度社会保险基金收入34075万元，完成年初预算的109.86%，加上上年结余，收入总计60394万元。社会保险基金预算支出28636万元，完成年初预算的99.32%。收支相抵，年终滚存结余31758万元。

（二）存在的主要问题

1.预算管理体制改革方面

（1）预算编制不够细化。2023年度节能管理经费30万元、品牌赛事经费50万元未细化，未明确具体项目。

（2）预算编制不够精准。未充分预计结转资金，继续安排预算。经抽查，2022年统计调查专项业务费年初预算55.05万元，当年支出20.2万元，年末结转34.85万元；2023年编制预算时又安排47万元，当年支出16.77万元，年末结转30.23万元。

2.财政资源统筹方面

（1）非税收入未及时缴库。截至审计日，2023年财政专户存款利息收入合计143.02万元未上缴国库。(审计期间已上缴国库）

（2）结余结转资金未及时清理。截至2023年末，有42笔专项资金合计998.13万元在预算单位结转结余两年以上财政未清理。

（3）未严格执行国库集中支付制度。经抽查，2023年财政资金被预算单位转至银行实体账户856.06万元。

3.转移支付管理使用方面

（1）部分转移支付资金未及时分配。2023年，区财政局未在规定时限30日内分配乡村振兴试点示范专项资金、优抚对象补助经费、省级财政林业专项资金等7笔上级提前下达转移支付资金合计840.28万元。

（2）部分转移支付资金执行率不高。2023年城乡人居环境建设专项资金（第一批）、义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金、福建省非物质文化遗产保护传承专项资金等42笔上级提前下达转移支付资金合计10676.89万元，截至2024年3月末，部门已列支4367.45万元，平均执行率为40.91%。

4.财政支出绩效方面

一是部分绩效自评不够准确；二是未实现绩效自评全覆盖；三是资金未支出，影响使用效益。

5.地方政府债务管理方面

（1）部分债券资金未及时拨付。三元区大宗固废处置及再生资源利用项目2022年新增政府专项债券3000万元，截至2024年3月末，区财政局已拨付专项债券2000万元，未拨付1000万元。

（2）部分债券项目支出进度慢。三元区文体中心建设项目2022-2023年新增专项债券4909万元，截至2024年3月末，项目单位支出1540万元，支出进度31.37%，支出进度偏慢。

二、部门预算执行审计情况

今年对区科技局、商务局、残联3个部门开展预算执行情况审计，审计结果表明，各相关单位预算管理意识得到进一步增强，管理水平不断提高，预算执行情况总体较好。

（一）财政科技资金的安排和使用情况

区科技局行政户2023年度收入合计637.61万元，支出合计558.62万元。上年累计盈余24.02万元，本期盈余78.99万元，年末累计盈余103.01万元。

（二）存在的主要问题

1.预算编制和资金统筹方面

（1）存量资金未及时清理。一是区科技局2022年收到区财政下达的2021年度首次通过认定国家高新技术企业奖励资金、2021年收到区财政下达的科技特派员工作经费、2022年收到区财政下达的3笔科技特派员工作经费共计25.70万元，截至审计日已结转两年以上未使用；二是区商务局闽台交流工作经费、进博会工作经费等专项资金33.37万元滞留两年以上未清理，省级生猪活体储备资金22.33万元因企业征信问题无法支出，未及时清理。

（2）应缴财政款未及时足额上缴。一是区科技局2023年收到三明市三真药业有限公司退回2019年发放的2018年度高新技术企业入库奖补资金尚余11万元，挂“应收账款”会计科目贷方余额，截至审计日，未上缴财政；二是区商务局2023年收回洋溪镇、陈大镇、列东街道、列西街道、徐碧街道清退2017-2021年限上商贸统计员等补贴74.74万元未上缴财政；三是区残联于2023年收到2019年入户慰问建档立卡挂包户用餐、2020年创城值班工作餐、2022年捷龙广场疫情防控工作餐等清退款、2023年度利息收入，以上款项合计0.69万元，直接冲减商品和服务费用/办公费，未上缴财政。

（3）部分预算公开内容与批复不一致。区商务局未按照批复内容公开，如：政府采购预算批复金额7.5万元，实际公开金额为135.5万元。

（4）财务核算不规范。一是未确认收入。区商务局收到市商务局倾斜资金124.5万元、市场采购奖励金19.47万元、促消费补助资金130万元等资金318.38万元挂账处理，未确认收入；二是会计科目使用不准确。区商务局将非同级财政拨款类支出777.8万元，计入财政拨款支出；三是在往来中列收列支。区残联将上级补助专项资金收支15笔共计84.21万元列入其他应付款科目进行核算，导致收支不真实。

2.预算执行和支出绩效管理方面

（1）部分专项资金预算执行率为零。一是区科技局2023年度科技小巨人企业研发投入奖励金、中央引导地方科技发展资金、福建省科技特派员工作经费、残疾人就业保障金共计282.99万元，截至审计日均未支出；二是区商务局市级开发区专项奖励金、2021年三、四季度正向激励金、2022年度“五比五晒”推进高质量发展活动奖励工作经费等6个指标共计90.32万元，截至审计日均未支出。

（2）无预算或超预算支出。一是区残联2023年度公务接待费预算0万元，实际支出0.39万元；二是区科技局2023年度接待费年初预算1万元，实际支出1.37万元，超预算37%。

（3）项目资金绩效管理不到位。一是区商务局绩效目标管理流于形式；二是区科技局个别专项资金绩效目标设置不够合理；三是区残疾人综合服务中心改造提升项目进展缓慢，未达绩效目标。

（4）零余额支付不规范。区商务局2023年度将零余额账户中招商工作经费、市级2021年电子商务进农村综合示范资金等8笔经费共计61.39万元转入实体账户支出。

3.国有资产管理方面

固定资产管理不到位。一是固定资产账卡不相符。区科技局2023年12月期末固定资产账面原值2.93万元，资产管理系统的固定资产原值2.55万元，差异数0.38万元；二是购入固定资产未入账。区科技局会议桌、书柜和会议椅等6类固定资产价值3.77万元未计入固定资产账；三是固定资产账实不符。区科技局由区发改局、区工信局取得的16件固定资产未办理调拨手续且未入账；区商务局由区教育局调入办公桌椅55件，从区工信局调入电脑、打印机、办公桌椅等10件资产未完成调拨手续；区残联固定资产账面原值61.03万元，已于2022年3月过户至三元区国有资产投资经营有限公司，未进行固定资产核减；四是毁损资产未处置。区商务局2023年9月会议研究对已损坏的3台戴尔笔记本电脑及1台联想打印机进行报废处置，但截至审计日未完成。

4.部门决算编制方面

部门决算报表数与财务账面数不一致。区科技局2023年度部门决算报表收入合计数494万元，比财务账面收入合计数637.61万元少143.61万元；部门决算报表支出合计数494万元，比财务账面支出合计数558.34万元少64.34万元。

5.其他方面

对引进的残疾人托养机构监督不够到位。区残联以竞争性磋商方式引进一家残疾人托养机构——三明市阳光福乐家园入驻三元区残疾人综合服务中心14层。该机构于2024年1月起正式入驻。经实地查看，三明市阳光福乐家园未按要求进行收费公示，且存在托养收费标准不一的情况。

三、专项审计调查情况

本次对三元区2022-2023年就业补助资金和失业保险基金管理使用及有关政策落实情况进行了专项审计调查。调查结果表明：区人社局能够认真推动稳就业保就业政策落实，发挥失业保险和就业补助资金“纾困稳岗”作用。但也存在以下问题：

（一）政策落实情况方面

1.失业保险基金发放不够规范

一是工伤参保人员和退休人员领取失业保险基金；二是未按标准向省外转入人员发放失业保险金；三是重新就业人员领取失业保险金；四是上级或本级检查发现问题未整改到位。

2.就业补助资金发放不够规范

一是部分紧缺职业工种见证补贴未提标30%；二是见证补贴发放认定时间标准不统一；三是职业鉴定补贴工作开展不够到位。

（二）专项资金管理使用方面

1.就业补助资金扩大开支范围。就业补助资金中列支2022年度区级优秀创业创新项目评审费、场地租金等合计2.15万元。

2.就业补助资金账务处理不够规范。区人服中心将技能提升专账资金、创业担保贷款贴息资金、吸纳中西部脱贫人口跨省就业资金等其他专项资金与就业补助资金计入相同会计科目混合记账，账务处理不够规范。

（三）绩效评价管理方面

绩效评价不够真实。区人服中心2022年就业补助资金绩效目标自评表中，享受就业见习补贴人员数量绩效自评完成值46人，实际完成数量42人；享受公益性岗位补贴人员数量绩效自评完成值78人，实际完成数量151人。

本报告反映的主要问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，提出相关意见建议，相关责任单位对存在的问题正在积极整改。

下一步，区政府将根据区人大常委会审议意见，督促相关责任单位及主管部门对照存在的问题逐一整改落实到位，并深入分析产生问题的根源，进一步完善制度，堵塞漏洞，规范管理。